Como siempre, cada año con nuevo calendario para cumplir obligaciones tributarias y de información a la Dian. Y en este año, por primera vez, grandes cambios y nuevas responsabilidades tanto de personas naturales como jurídicas.

Al final del año pasado se promulgaron algunos decretos tradicionales y otros reglamentando la reforma tributaria estructural del año 2016, aunque tarde, pero fueron promulgados. En esta ocasión y para hacer hincapié por su importancia y de diaria consulta, nos referimos al Decreto 1951 del 28 de noviembre de 2017, el que fija el calendario tributario para la Dian para este año 2018 en sus distintas obligaciones de presentación y pago de declaraciones tributarias y de presentación de información (Exógena en medios magnéticos y declaraciones informativas). Recordamos que el calendario tributario para el municipio de Neiva para el ICA, predial, retenciones en la fuente a titulo de ICA e información en medios magnéticos, fue establecido por la Resolución No. 3785 de diciembre 1 de 2017 del Secretario de Hacienda municipal (consultar www.araqueasociados.com)

  1. LAS SOCIEDADES A PAGAR MAYORES IMPUESTOS.

Desafortunadamente así va a suceder, aunque fue eliminada obligación de declarar y pagar el CREE y ya no se pagara más el impuesto a la riqueza, la tarifa del impuesto a la renta por el año gravable 2017 quedo en el 34% sobre su renta líquida gravable y a partir del año 2018 se estabiliza en el 33%. Adicionalmente, cuando la renta líquida gravable sea igual o mayor a 800 millones de pesos, se deberá liquidar y pagar una sobretasa del 6% por el año 2017 y del 4% por el año 2018.

Por otro lado, sociedades que venían gozando de determinadas exenciones tributarias en el impuesto a la renta comenzaran a pagar una tarifa del 9%; y las personas naturales y jurídicas que venían gozando de la progresividad de la tarifa del impuesto a la renta por generación de empleo (Ley 1429 de 2010), continúan con el beneficio tributario hasta el año gravable que se agote el beneficio, pero en el año 2018 pagaran con la declaracion de renta del año 2017, una tarifa adicional del 9%.

  1. LAS PERSONAS NATURALES A PAGAR MAYOR IMPUESTO DE RENTA Y ULTIMO PAGO DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA.

Igualmente para este año 2018, las personas naturales que cumplamos condiciones para presentar declaracion de renta, estaremos presentando la del año gravable 2017, donde, por primera vez, se reflejarán bases gravables diferentes para calcular el impuesto de renta dependiendo del origen, cantidad y clase de ingresos obtenidos (rentas cedulares), pero lo peor, mayor cantidad de impuesto de renta producto de limitaciones y restricciones a los beneficios tributarios que se venían gozando hasta el año 2016 (deducciones y rentas exentas). Durante el mes de mayo presentación y pago de primera cuota del impuesto a la riqueza,

  1. SEMINARIO DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA.

Nuestra firma Araque Asociados y la firma Valbuena y Lee, estará dictando seminario de actualización a finales del mes de febrero de este año sobre todos estos temas de declaraciones tributarias personas jurídicas y personas naturales año gravable 2017, entidades sin ánimo de lucro, conciliación fiscal, etc.

  1. DECLARACIONES ANTE LA DIAN LITOGRAFICAS O VIRTUALES

Las declaraciones del impuesto sobre la renta y su complementario de ganancias ocasionales, de ingresos y patrimonio para los NO contribuyentes señalados en el Art. 23 del E.T., del impuesto sobre las ventas IVA, del impuesto nacional al consumo, declaracion del monotributo, retenciones en la fuente y autorretenciones, se hará por ventanilla en los bancos autorizados para recaudar ubicados en el territorio nacional, salvo aquellos contribuyentes y responsables obligados a declarar virtualmente quienes deberán presentarla a través de los servicios informáticos electrónicos. Para establecer si debe declarar virtualmente consultar la Resolución Dian 12761 del 09 de 12 del 2011 que se pueden consultar en www.araqueasociados.com

Excepcionalmente las declaraciones del impuesto nacional a la gasolina y ACPM, gravamen a los movimientos financieros -GMF, impuesto a la riqueza, declaración anual de activos en el exterior, declaración de renta por cambio de la titularidad de la inversión extranjera, informativa de precios de transferencia e impuesto nacional al carbono, se deberán presentar en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos.

  1. CALENDARIO EN EL 2018 IMPUESTO A LA RENTA.
    GRANDES CONTRIBUYENTES DE ACUERDO CON EL ULTIMO DIGITO DEL NIT:

Pago de primera cuota que se liquida con base en la declaracion de renta del año 2916: Se cumplirá entre el 8 y el 21 de febrero.

Presentación de la declaración y pago de la segunda cuota y pago de primera cuota de anticipo de la sobretasa si a ello hubiere lugar (Parágrafo Transitorio 2 del Art. 240 E.T. adicionado por el Art. 100 de la Ley 1819 de 2016: Entre el 10 y el 23 de abril.

Pago de tercera cuota y pago de la segunda cuota de anticipo de la sobretasa: Entre el 13 y 26 de junio.

PERSONAS JURIDICAS demás sociedades.

Presentación de la declaración y pago de la primera cuota, incluida primera cuota también del anticipo a la sobretasa: Entre el 10 de abril y el 08 de mayo, teniendo en cuenta los DOS últimos dígitos del NIT.

Pago segunda cuota, incluida segunda cuota del anticipo de la sobretasa: Del 13 al 26 de junio, pero teniendo en cuenta solamente el último dígito del NIT.

DECLARACIÓN Y PAGO DE MONOTRIBUTO DE PERSONAS NATURALES.

  1. Las personas naturales que a 31 de agosto de 2017, se hayan inscrito ante la DIAN como contribuyentes del monotributo BEPS, deberán declarar y pagar el impuesto correspondiente al año gravable 2017 a más tardar el día 31 de enero de 2018.
  2. Para el caso del monotributo riesgos laborales, también deberán declarar y pagar el impuesto correspondiente al año gravable 2017, a más tardar el 31 de enero de 2018.
  3. DECLARACION Y PAGO IMPUESTO DE RENTA PERSONAS NATURALES.
  4. Como siempre, los vencimientos para declarar y pagar en una sola cuota, estan previstos entre el 9 de agosto y 19 de octubre, de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT.
  5. No deben liquidar sobretasa (art. 240 E.T.).

Continua….

Las opiniones son responsabilidad de los socios de Araque Asociados Consultores Tributarios SAS. Nos basamos en el entendimiento de las normas vigentes y en el conocimiento del derecho tributario, y puede no ser compartido por las autoridades tributarias. Consulte www.araqueasociados.com. Preguntas: [email protected] Atención personalizada: Carrera 5 No. 14-32 oficina 7 Pasaje de la Quinta, teléfonos: 866 79 16 y 321 452 3315.

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