Continuamos con nuestra 2° y última entrega sobre las novedades en materia fiscal y legal que trajo consigo la Ley 1819 de 2016 conocida como Reforma Tributaria Estructural y sus diferentes decretos y resoluciones adoptados por el Gobierno Nacional y entes territoriales así como otras disposiciones que son de obligatorio cumplimiento y que tienen incidencia para este año 2018:

Decreto 2169 del 22 de diciembre de 2017, que modifica los artículos del Decreto Único Tributario 1625 de 2016 referentes a la actualización del ajuste del costo de los activos fijos para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional que reglamentan los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario y que para el año gravable 2017 quedó en 4.07% así como la tabla de ajuste para los bienes vendidos. Reglamentación importante que deben tener en cuenta las personas naturales obligados a presentar declaración de renta 2017 que se realiza en este año 2018 respecto de los bienes que posea especialmente que pretenda vender o haya vendido.

Decreto 2170 del 22 de diciembre de 2017, en el que se modifican parcialmente los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera NIIF del Grupo 1 es decir grandes empresas y las Normas de Aseguramiento de la Información NAI. Es de vital importancia observar lo contenido en los anexos que se incorporaron al Decreto 2420 de 2015 porque tienen incidencia indirecta en el reconocimiento de algunos activos, pasivos y gastos por arrendamientos, que de cierta forma influyen en diferencias que se puedan originar y que son suministro para la conciliación fiscal exigida en el Decreto 1998 de 2017.

Decreto 2198 del 26 de diciembre de 2017, donde se incorpora al DUT 1625 de 2016 lo estipulado en los artículos 512-15 y 512-16 del Estatuto Tributario referente a las tarifas general y diferenciales del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas, las especificaciones de las bolsas que no causan el impuesto y los conceptos técnicos necesarios para la certificación de las bolsas biodegradables y reutilizables.

Decreto 2204 del 26 de diciembre de 2017, en el que se determinan los porcentajes de incremento de los avalúos catastrales para el 2018 y que inciden directamente en el cobro del impuesto predial establecido por cada municipio; así como para el reporte del costo de los bienes raíces en la declaración de renta para los contribuyentes obligados.

Decreto 2205 del 26 de diciembre de 2017, que dispone el beneficio a descontar del impuesto de Renta en un 25% estipulado en el artículo 255 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 103 de la Ley 1819 de 2016 sobre las inversiones en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente que realicen las personas jurídicas; así mismo establece los requisitos, condiciones, forma, documentación necesaria y certificaciones de parte de la entidad ambiental competente que deben cumplir los contribuyentes que quieran acceder a este beneficio tributario.

Decreto 2206 del 26 de diciembre de 2017, en el que se reajustan los valores absolutos del Impuesto de Vehículos Automotores para el año 2018 y que se encuentran dentro del artículo 145 de la Ley 488 de 1998. De esta manera se puede hacer el cálculo del impuesto a pagar sobre los vehículos, tributo que es administrado por los distritos y municipios.

Decreto 2218 del 27 de diciembre de 2017, por el cual se adoptan medidas para la prevención y el control del fraude aduanero en las importaciones de fibras, hilados, tejidos, confecciones y calzado. De esta manera se fortalecen las medidas para contrarrestar el contrabando en este tipo de productos importados.

Decreto 2235 del 27 de diciembre de 2017, que adiciona el Capítulo 25 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del DUT 1625 de 2016 y en el que se reglamentan las nuevas disposiciones de los artículos 32 del ET modificado por el artículo 3 de la Ley 1819 de 2016 y el numeral 8 del artículo 290 del ET modificado por el artículo 123 de la Ley 1819 de 2016; que hacen referencia al régimen tributario en cuanto al impuesto de renta, los activos y pasivos pendientes de amortización originados en los contratos de concesión y las Asociaciones Público Privadas APP, es decir en aquellos contratos celebrados entre un particular y una entidad del Estado con el fin de utilizar, explotar, preservar y provisionar bienes públicos involucrando la retención y transferencia de riesgos entre las partes, conforme a lo estipulado en la Ley 1508 de 2012.

Decreto 2250 del 29 de diciembre de 2017, que modifica, sustituye y adiciona algunos artículos del DUT 1625 de 2016 en virtud de lo señalado en la Parte 1 de la Ley 1819 de 2016; esto es en todo lo referente al nuevo sistema cedular que deben tener en cuenta las personas naturales residentes en Colombia para la depuración de sus rentas obtenidas por cada uno de los sistemas o cédulas incluyendo la depuración y procedencia de los ingresos, costos y deducciones, rentas exentas y no constitutivas de renta ni ganancia ocasional propias de cada cédula. Recordemos que son 5 los sistemas cedulares mediante los cuales las personas naturales deben clasificar sus rentas y que son: 1) rentas de trabajo para los ingresos laborales y de prestación de servicios personales, 2) rentas pensionales 3) rentas de capital que incluye la explotación de activos fijos 4) rentas no laborales y 5) rentas de dividendos y participaciones sobre inversiones en sociedades.

Decreto 2253 del 29 de diciembre de 2017, que reglamenta el artículo 365 de la Reforma Tributaria Estructural en donde establece los parámetros, requisitos y documentación necesaria para el otorgamiento del incentivo a través de Certificados de Reembolso Tributario CERT para los contribuyentes que realicen inversiones en el sector de hidrocarburos y minería.

Decreto 2269 del 30 de diciembre de 2017, por el cual el Gobierno Nacional fijó el salario mínimo mensual legal vigente para el año 2018 por el valor de $781.242.

Decreto 2270 del 30 de diciembre de 2017, por el cual el Gobierno Nacional estableció el valor del auxilio de transporte para el año 2018 y que es por el valor mensual de $88.211 para empleados que devenguen hasta 2 SMLMV.

Resolución DIAN 000063 del 14 de noviembre de 2017, por el que se estableció el valor de la UVT para el 2018 en $33.156. Con este parámetro se pueden determinar otros factores como el límite de la sanción mínima que quedó en $332.000.

Resolución DIAN 000068 del 28 de octubre de 2016, que señala las especificaciones técnicas, obligados y plazos para el reporte y presentación de la información exógena del año gravable 2017 que se presenta en 2018. Hasta el momento esta resolución no ha tenido cambios.

Resolución DIAN 000070 del 28 de diciembre de 2017, donde la DIAN autoriza por el 2018 a los funcionarios de la Policía Fiscal y Aduanera POLFA a apoyar actividades de control aduanero en el Aeropuerto el Dorado de Bogotá D.C.

Resolución DIAN 000072 del 28 de diciembre de 2017, por el que se seleccionan algunos contribuyentes sujetos a la expedición de facturación electrónica.

Resolución DIAN 000073 del 29 de diciembre de 2017, mediante el cual la Administración Tributaria implementa el formato 2516 Reporte de Conciliación Fiscal-Anexo 110 a partir del año gravable 2017 y que reemplazará al anterior formato 1732 Información con Relevancia Tributaria utilizado hasta el año 2016; formato reglamentado en el Decreto 1998 del 2017.

Resolución DIAN 000074 del 29 de diciembre de 2017, por la cual la DIAN adopta una política de prevención de daño antijurídico en materia probatoria en las actuaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

Resolución Ministerio de Hacienda 4056 del 01 de diciembre de 2017, conforme al artículo 344 de la Reforma Tributaria Estructural el Gobierno Nacional prescribe e implementa el formulario único nacional del impuesto de industria y comercio que deben adoptar todos los municipios para facilitar la liquidación y declaración de los contribuyentes de este impuesto.

Resolución Bogotá DDI-040106 del 14 de septiembre de 2017, donde la Secretaría Distrital de Hacienda establece los obligados, anexos, formatos y características de la información exógena 2017 y 2018 a reportar en su jurisdicción.

Resolución Bogotá SDH-000198 del 09 de diciembre de 2017, en el que la Secretaría Distrital señala el calendario tributario, lugares plazos y descuentos con los tributos en Bogotá D.C. para el 2018.

Resolución Neiva 3784 del 01 de diciembre de 2017, Por la cual la Secretaría de Hacienda Municipal fija los plazos para el pago del impuesto predial unificado correspondiente a la vigencia fiscal del año 2018.

Resolución Neiva 3785 del 01 de diciembre de 2017, en la que la Secretaría de Hacienda Municipal fija los plazos para la presentación y pago de la declaración del impuesto de industria y comercio y lugares de pago de los impuestos, anticipos, recargos, intereses y sanciones vigencia fiscal 2018.

Resolución Neiva 3786 del 01 de diciembre de 2017, en donde la Secretaría de Hacienda Municipal establece la base a partir de la cual se aplica la retención al impuesto de industria y comercio (Reteica) en el Municipio de Neiva durante la vigencia fiscal 2018, se estipulan los plazos de presentación y pago de la declaración y se regula la presentación de información en medio magnético o información exógena 2017.

Las opiniones son responsabilidad de los socios de Araque Asociados Consultores Tributarios SAS. Nos basamos en el entendimiento de las normas vigentes y en el conocimiento del derecho tributario, y puede no ser compartido por las autoridades tributarias. Consúltenos en www.araqueasociados.com Preguntas y sugerencias en el correo: [email protected] Atención personalizada: Carrera 5 No. 14-32 oficina 7 Pasaje de la Quinta, teléfonos: 8721132 y 3214523315 de Neiva, Huila.

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